Jak legálně převést přes 300 tisíc eur bez daně do konce roku 2026

O co přesně jde a proč je to tak zajímavé

Existují speciálně rozšířená pravidla pro darování za života, která kombinují vysoké částky osvobozené od daně, výhody pro hotovostní dary a dodatečné pobídky pro investice do nemovitostí. Pro mnoho rodin jde o reálnou příležitost, jak dopředu uspořádat dědické záležitosti a finančně zabezpečit děti nebo vnoučata ještě předtím, než daň z dědictví „spolkne" podstatnou část majetku.

Proč je rok 2026 tak zásadním zlomem

Francouzský systém darování umožňoval snižovat budoucí dědickou daň již roky, ale stávající předpisy platné do konce roku 2026 vytvářejí výjimečně příznivé „okno příležitosti". Zákonodárce spojil tři silné prvky dohromady:

• zvýšené částky osvobozené od daně (tzv. odpočty) obnovující se každých 15 let,
• samostatný limit pro hotovostní dary v rámci rodiny,
• časově omezenou úlevu pro nové byty a investice do energetické renovace.

Tato kombinace umožňuje nejen snížit výši daně, ale při správném rozložení převodu majetku v čase a mezi jednotlivé členy rodiny ji dokonce zcela eliminovat. Podmínka je jediná: nejednat naslepo, ale důsledně dodržovat pravidla a termíny.

Dobře naplánovaný dar za života může zcela odpovídat převodu majetku bez daně, zatímco absence plánu obvykle končí vysokou dědickou daní.

Částky osvobozené od daně v roce 2026: kdo, komu a kolik

Základem celého systému jsou limity, do jejichž výše se darovací daň vůbec neplatí. Každý limit se vztahuje ke konkrétnímu vztahu mezi dárcem a obdarovaným a obnovuje se každých 15 let. Nejdůležitější hranice vypadají takto:

Zajímavý je také mechanismus tzv. reprezentace. Pokud jedno z dětí zemřelo, jeho vlastní děti (tedy vnoučata dárce) mohou společně využít plný limit 100 000 eur, který náležel zesnulému rodiči, namísto běžných 31 865 eur na vnuka. To představuje výraznou výhodu pro rodiny, které prošly těžkými životními situacemi.

Příklad: pár se dvěma dětmi převede 400 000 eur bez daně

Mechanismus limitů nejlépe vynikne na konkrétních číslech. Pár mající dvě děti má k dispozici následující scénář:

• každý rodič může dát každému dítěti 100 000 eur,
• v praxi to znamená 200 000 eur na jedno dítě a 200 000 eur na druhé,
• celkem tak pár převede 400 000 eur zcela bez daně,
• po 15 letech se tyto limity obnoví a celou operaci lze zopakovat.

Pokud se do hry zapojí ještě prarodiče a rodina využije speciální limit pro hotovostní dary, může v nejpříznivější konstelaci jedno dítě obdržet až přibližně 327 460 eur zcela osvobozených od daně. To je reálná část hodnoty bytu ve velkém městě nebo kapitál pro rozjezd podnikání.

Klíčem není samotné bohatství, ale znalost předpisů: ti, kdo jednají promyšleně v čase a vědomě čerpají z limitů, zanechávají rodině stovky tisíc eur navíc.

Jak funguje daň po překročení limitů: sazby pro rok 2026

Jakmile celková suma darů mezi konkrétní dvojicí osob za 15 let přesáhne osvobozený limit, přebytek vstupuje do progresivní daňové škály. V přímé linii (rodiče, děti, vnoučata) začínají sazby na 5 procentech a u velmi vysokých částek stoupají až na 45 procent.

Praktický příklad z francouzské daňové správy: rodič daruje dítěti 250 000 eur. Po odečtení limitu 100 000 eur podléhá zdanění 150 000 eur. Po uplatnění jednotlivých daňových pásem vychází reálná daň na přibližně 28 194 eur, tedy fakticky asi 11,3 procenta z celkové hodnoty daru.

Čím vzdálenější příbuzenský vztah, tím přísnější sazby. Mezi sourozenci dosahuje daň 35 až 45 procent, při darování synovci nebo neteři až 55 procent a u osob bez příbuzenského pouta dokonce 60 procent. To je jeden z důvodů, proč se ve Francii plánování převodu majetku zahajuje často mnoho let předem, ještě za života starší generace.

Povinné elektronické přiznání darů a role simulátoru

Od 1. ledna 2026 se změnily postupy pro hlášení hotovostních darů. Ruční dary ve prospěch dětí a vnoučat je nutné oznamovat online prostřednictvím daňového portálu, a to nejpozději do jednoho měsíce od předání prostředků. Výjimka platí pro osoby, které z technických nebo zdravotních důvodů nemohou využívat elektronickou správu – ty mohou i nadále používat papírový formulář.

Nahlášení daru, i když žádná daňová povinnost nevzniká, „spouští" běh 15letého období, po jehož uplynutí se limit osvobozený od daně obnoví od nuly.

Francouzský finanční úřad rovněž nabízí speciální simulátor. Ten umožňuje ověřit, zda konkrétní dar vejde do limitu, a zohledňuje přitom:

• stupeň příbuzenství,
• věk dárce (s rozlišením pod 80 let a nad 80 let),
• druh převáděného majetku (peníze, nemovitost, jiná aktiva),
• výši a data dřívějších darů z posledních 15 let.

Pro průměrnou rodinu jde o praktický výchozí bod před návštěvou notáře nebo daňového poradce. Systém okamžitě ukáže, zda operace daň vyvolá, nebo zda se ještě vejde do pásma plného osvobození.

Chytré strategie pro rok 2026: nejen hotovost, ale i nemovitosti

Další úspory díky rozdělení vlastnického práva

Největší daňové úspory přináší tzv. rozdělení vlastnictví: rodič převede na dítě samotné „holé vlastnictví" bytu nebo domu a sobě si ponechá právo jej užívat a případně pobírat nájemné. V takovém uspořádání počítá finanční úřad daň pouze z části hodnoty nemovitosti, která závisí na věku dárce.

U osoby ve věku přibližně 55 let úřady vycházejí z toho, že holé vlastnictví domu v hodnotě 400 000 eur představuje pouze polovinu této částky. Ke zdanění tedy dochází ze 200 000 eur, z nichž 100 000 eur „zmizí" v osvobozeném limitu. Daň se pak počítá ze zbývajících 100 000 eur, což podle odborných výpočtů činí přibližně 18 194 eur. Po smrti rodiče dítě automaticky získá plné vlastnictví, již bez další daně, i kdyby hodnota domu mezitím výrazně vzrostla.

Dalším nástrojem je dar s rozdělením mezi všechny děti, často sepisovaný u notáře. Taková listina stanoví hodnotu majetku ke dni podpisu, čímž omezuje spory po smrti rodiče. Verze zahrnující i vnoučata navíc umožňuje okamžitě zapojit mladší generaci do rozdělení majetku.

Časově omezená příležitost: nová nemovitost nebo ekologická rekonstrukce

Velmi atraktivně vypadá také speciální úleva platná do 31. prosince 2026 na podporu bytových investic. Každý dárce může převést až 100 000 eur na:

• pořízení nového bytového prostoru,
• nebo financování rozsáhlé energeticky úsporné renovace, která splňuje podmínky podpůrného programu MaPrimeRénov'.

Podmínek je několik: obdarovaný má půl roku na využití prostředků k určenému účelu a nemovitost musí zůstat v jeho vlastnictví minimálně pět let. Navíc platí souhrnný limit 300 000 eur ze všech takových darů dohromady.

V praxi to znamená, že v roce 2026 může rodič pro jedno dítě sečíst:

• 100 000 eur standardního limitu pro dítě,
• 31 865 eur zvláštního hotovostního daru,
• 100 000 eur bytové úlevy,

což dává 231 865 eur bez daně. Pár rodičů se tak dostane na částku až 463 730 eur ve prospěch jednoho dítěte. V případě nemovitosti je nutný notářský zápis, jehož náklady se odhadují na 2 500 až 3 500 eur – výdaj, který se při takových částkách obvykle i tak vyplatí.

Dvě nejčastější chyby jsou odkládání rozhodnutí na poslední chvíli a nenahlášení daru v zákonné lhůtě jednoho měsíce od předání peněz.

Na co si dát pozor a kdy začít plánovat majetkové záležitosti

Francouzské předpisy jasně ukazují, jak zásadní roli hraje načasování. Kdo začne darovat majetek za života kolem padesátky nebo šedesátky, může plně využít 15letý cyklus klidně dvakrát. Lidé, kteří vše odkládají do velmi pozdního věku, v praxi omezují možnosti rodiny čerpat ze všech dostupných úlev.

Riskantní jsou také neformální hotovostní dary bez jakéhokoli záznamu v dokumentech. Dnes se mohou zdát pohodlné, ale při daňové kontrole může finanční úřad doměřit daň s úroky, přičemž takový převod kvalifikuje jako neohlášený dar nebo dokonce skryté dědictví. Jednoduché elektronické přiznání poskytuje výrazně větší jistotu a do budoucna situaci přehledně uspořádá.

Pro rodiny se členy se zdravotním postižením je zvláště důležité kombinovat dodatečný limit přesahující 159 tisíc eur s klasickými daňově osvobozenými hranicemi. Správná kombinace dokáže vybudovat solidní finanční polštář bez zbytečných daňových zátěží.

Warto też pamiętać, że darování není jen daňovou operací, ale i citovou záležitostí. Předání peněz nebo nemovitosti za života jde ruku v ruce s rozhovorem o očekáváních, o podpoře rodičů ve stáří nebo o tom, co se má stát s majetkem v případě rozvodu jednoho z dětí. Čím otevřenější je tento rozhovor, tím menší je riziko konfliktů v budoucnosti.